A Reforma Tributária sobre o consumo vai alterar de forma significativa a lógica de formação de preços no Brasil. Com a implantação do IVA Dual, composto pela CBS, de competência federal, e pelo IBS, de competência estadual e municipal, as empresas precisarão rever a forma como calculam seus preços, margens, créditos e negociações comerciais.
Atualmente, muitos tributos são cobrados “por dentro”, ou seja, fazem parte do próprio preço da mercadoria ou serviço. Essa sistemática dificulta a identificação do chamado preço líquido, que corresponde ao valor real da operação após a retirada dos tributos embutidos. Esse ponto tem gerado preocupação principalmente nas negociações entre indústria, distribuidores e varejo, já que a definição correta do preço líquido será essencial para preservar margens e evitar distorções comerciais.
O desafio da transição
A transição para o novo modelo não acontecerá de forma imediata. Em 2026, já ocorre o período de calibragem e testes, com alíquota de 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS. A partir de 2027, inicia-se a cobrança da CBS pela alíquota cheia e ocorre a extinção do PIS e da Cofins. Já a substituição gradual do ICMS e do ISS pelo IBS ocorrerá entre 2029 e 2032, com vigência integral do novo modelo em 2033.
Durante esse período, as empresas terão que conviver com dois sistemas tributários: o atual e o novo. Isso torna o planejamento ainda mais importante, pois as estratégias comerciais definidas hoje poderão precisar de ajustes ao longo dos próximos anos.
Impactos para indústria, distribuidores e varejo
A notícia analisada destaca que a indústria está mais avançada nas discussões sobre a Reforma Tributária, seguida pelo varejo. Já os distribuidores tendem a enfrentar desafios ainda maiores, pois sua operação costuma depender fortemente de logística, créditos e débitos tributários, além de benefícios fiscais concedidos pelos Estados.
Com a adoção da tributação no destino e a redução gradual dos incentivos fiscais, empresas que hoje estruturam sua operação com base em benefícios regionais poderão precisar rever sua malha logística, centros de distribuição, estoques e localização estratégica. A lógica deixa de ser apenas tributária e passa a considerar com ainda mais força a proximidade com o consumidor final.
Atenção aos investimentos comerciais e descontos
Outro ponto relevante envolve os chamados investimentos “fora da nota”, utilizados em ações comerciais, descontos, verbas de promoção e negociações entre indústria e varejo. Segundo a notícia, esses valores representam parcela significativa dos investimentos comerciais da indústria de consumo e podem passar a ser tributados no novo modelo, gerando impacto no caixa, nas margens e no preço final ao consumidor.
Mesmo que parte desses valores possa ser recuperada por meio do sistema de créditos do IVA, o efeito financeiro no fluxo de caixa e na negociação comercial precisará ser cuidadosamente analisado.
O que as empresas devem fazer agora?
Mais do que aguardar a implantação total da Reforma Tributária, as empresas devem iniciar desde já uma análise dos seus processos internos. Entre os principais pontos de atenção estão:
- revisão da formação de preço de venda;
- análise das margens por produto, cliente e canal de venda;
- mapeamento dos créditos tributários atuais e futuros;
- revisão de contratos e políticas comerciais;
- avaliação dos impactos em descontos, bonificações e verbas comerciais;
- adequação de sistemas para destaque e controle de IBS e CBS;
- estudo da malha logística e localização de centros de distribuição.
A Reforma Tributária não será apenas uma mudança fiscal. Ela exigirá uma revisão estratégica na forma de comprar, vender, precificar, negociar e controlar as operações.
Empresas que se anteciparem terão melhores condições de tomar decisões seguras, proteger suas margens e se adaptar ao novo ambiente tributário com mais previsibilidade.
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